Éléments de correction
Première partie
Facture du 1er juillet
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Tissu |
980,00 |
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-Rabais 5 % |
-49,00 |
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Sous-Total |
931,00 |
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-Remise 10 % |
-93,10 |
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Net commercial |
837,90 |
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Escompte 2 % |
-16,76 |
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Net financier |
821,14 |
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Port |
10,00 |
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Montant HT |
831,14 |
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TVA 19,60 % |
162,90 |
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Net à payer |
994,05 |
Journal
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-------------------------- |
01/07 |
-------------------------- |
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601 |
|
Achat de matières premières |
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|
837,90 |
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6241 |
|
Transport sur achats |
|
|
10,00 |
|
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(ou 601 ou 608) |
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44566 |
|
TVA déd/ABS |
|
|
162,90 |
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765 |
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|
Escomptes obtenus |
|
16,76 |
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401 |
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Fournisseurs |
|
994,04 |
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(ou 512) |
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-------------------------- |
02/07 |
-------------------------- |
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|
601 |
|
Achat de matières premières |
|
|
2 000,00 |
|
|
44566 |
|
TVA déd/ABS |
|
|
392,00 |
|
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|
401 |
|
|
Fournisseurs |
|
2 392,00 |
|
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|
-------------------------- |
03/07 |
-------------------------- |
|
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|
601 |
|
Achat de matières premières |
|
|
211,60 |
|
|
44566 |
|
TVA déd/ABS |
|
|
41,47 |
|
|
|
401 |
|
|
Fournisseurs |
|
253,07 |
|
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|
|
|
-------------------------- |
05/07 |
-------------------------- |
|
|
|
601 |
|
Achat de matières premières |
|
|
60,00 |
|
|
44566 |
|
TVA déd/ABS |
|
|
11,76 |
|
|
|
401 |
|
|
Fournisseurs |
|
71,76 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
10/07 |
-------------------------- |
|
|
|
411 |
|
Clients |
|
|
956,80 |
|
|
|
701 |
|
|
Ventes de produits finis |
|
800,00 |
|
|
44571 |
|
|
TVA collectée |
|
156,80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
15/07 |
-------------------------- |
|
|
|
411 |
|
Clients |
|
|
837,20 |
|
|
|
701 |
|
|
Ventes de produits finis |
|
680,00 |
|
|
7085 |
|
|
Ports facturés |
|
20,00 |
|
|
44571 |
|
|
TVA collectée |
|
137,20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
20/07 |
-------------------------- |
|
|
|
626 |
|
Frais postaux et de télécom. |
|
|
100,00 |
|
|
|
401 |
|
|
Fournisseurs |
|
100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
26/07 |
-------------------------- |
|
|
|
6234 |
|
Cadeaux à la clientèle |
|
|
3 000,00 |
|
|
44566 |
|
TVA déd/ABS |
|
|
588,00 |
|
|
|
401 |
|
|
Fournisseurs |
|
3 588,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
29/07 |
-------------------------- |
|
|
|
6061 |
|
Fournitures non stockables |
|
|
900,00 |
|
|
626 |
|
Frais postaux et de télécom. |
|
|
450,00 |
|
|
44566 |
|
TVA déd/ABS |
|
|
264,60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 614,60 |
Deuxième partie
Bilan
|
ACTIF |
PASSIF | ||
|
Actif immobilisé |
|
Capitaux propres |
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
Fonds commercial |
90 000 |
Capital |
95 000 |
|
Matériel industriel |
32 000 |
Réserves |
2 000 |
|
Matériel de transport |
25 000 |
Résultat |
4 750 |
|
Matériel informatique |
10 000 |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total I |
157 000 |
Total I |
101 750 |
|
Actif circulant |
|
Dettes |
|
|
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|
Stock de marchandises |
7 600 |
Emprunts |
40 000 |
|
Clients |
2 340 |
Fournisseurs |
22 800 |
|
|
|
Dettes fiscales et sociales |
2 390 |
|
|
|
Fournisseurs d'immobilisations |
1 500 |
|
Banque (disponibilités) |
1 500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total II |
11 440 |
Total II |
66 690 |
|
TOTAL Général |
168 440 |
TOTAL Général |
168 440 |
Compte de résultat
|
CHARGES |
PRODUITS | ||
|
Charges d'exploitation |
|
Produits d'exploitation |
|
|
|
|
|
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|
Achats de marchandises |
221 700 |
Ventes de marchandises |
243 450 |
|
Variation de stocks |
800 |
|
|
|
Autres achats |
6 700 |
|
|
|
Charges externes |
1 250 |
|
|
|
Impôts, taxes et vers. ass. |
2 100 |
|
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|
Salaires et traitements |
4 200 |
|
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|
Charges sociales |
1 800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Charges financières |
500 |
Produits financiers |
450 |
|
Charges exceptionnelles |
200 |
Produits exceptionnels |
100 |
|
Bénéfice |
4 750 |
Perte |
|
|
Total général |
244 000 |
Total général |
244 000 |
Troisième partie
Résultat annuel
|
Chiffre d'affaires (120 000 X 150) |
18 000 000,00 |
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- Charges variables |
-9 000 000,00 |
|
Mage sur coût variable |
9 000 000,00 |
|
|
|
|
- Charges fixes |
-2 500 000,00 |
|
|
|
|
Résultat |
6 500 000,00 |
Marge unitaire sur coût variable
9 000 000 / 120 000 = 75
Taux de marge sur coût variable
75 / 150 = 0,5
Seuil de rentabilité
2 500 000 / 0,5 = 5 000 000
Date
180 jours ou le 30 juin.
