Éléments de correction
Annexe 2 : calcul du résultat de l’entreprise
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Total |
Modèle luxe |
Modèle classique |
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Ventes |
29 480 000 |
7 040 000 |
22 440 000 |
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Consommations de MP (variables) |
8 492 000 |
1 760 000 |
6 732 000 |
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Charges production (variables) |
11 796 000 |
2 816 000 |
8 980 000 |
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Charges de distribution (variables) |
1 955 000 |
705 000 |
1 250 000 |
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Coûts variables |
22 243 000 |
5 281 000 |
16 962 000 |
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Marges / coûts variables |
7 237 000 |
1 759 000 |
5 478 000 |
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Charges de production (fixes) |
1 790 000 |
890 000 |
900 000 |
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Charges de distribution (fixes) |
200 000 |
80 000 |
120 000 |
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Coûts fixes spécifiques |
1 990 000 |
970 000 |
1 020 000 |
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Marges sur coûts spécifiques |
5 247 000 |
789 000 |
4 458 000 |
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Charges fixes indirectes |
2 500 000 |
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Résultat 2006 |
2 747 000 |
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Annexe 3 : seuil de rentabilité, quantités critiques, dates.
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Modèle luxe |
Modèle classique |
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Seuils de rentabilité |
3 882 206 |
4 178 313 |
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Quantités critiques |
1 765 |
3 482 |
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Dates |
19 juillet |
7 mars |
Annexe 4 : prévisions pour l’année 2007
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Total |
Modèle luxe |
Modèle classique |
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Ventes |
31 838 440 |
7 603 200 |
24 235 200 |
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Marges / coûts variables |
7 838 424 |
1 900 800 |
5 937 624 |
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Coûts fixes spécifiques |
2 029 800 |
989 400 |
1 040 400 |
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Marges sur coûts spécifiques |
5 808 624 |
911 400 |
4 897 224 |
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Charges fixes indirectes |
2 550 000 |
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Résultat 2007 prévu |
3 258 624 |
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Conclusions
Pour l’année 2006, le modèle classique engendre une plus forte marge sur coût spécifique que le modèle luxe. L’entreprise vend 18 700 modèles classiques et seulement 3 200 modèles luxe. De plus, le modèle classique semble moins risqué, l’entreprise atteint plus vite le seuil de rentabilité. Le résultat global 2006 est bon. Il est calculé après les charges fixes indirectes, qui pour cette méthode de calcul, ne sont pas réparties.
Les prévisions 2007 sont très bonnes, le résultat prévisionnel augmente de près de 19 %, les prix de vente unitaires restentt constants et les quantités vendues prévisionnelles montent de 8 %. Le modèle classique procure toujours une marge la plus élevée. L’entreprise se trouve toujours en zone de bénéfice pour les deux produits. Les quantités vendues dépassent les quantités critiques. Ce sont les quantités fabriquées et vendues, pour lesquelles il n’y a ni bénéfice, ni perte.
