Faculté des sciences économiques et de gestion
LICENCE 2 AES REIMS
CONTRÔLE DE
COMPTABILIté financière et comptabilité de gestion
Session de septembre 2007
Document autorisé : plan comptable général. Durée : 1 heure 30
Calculatrice autorisée.
Cours de M. Didier KLODAWSKI
Les différentes parties sont indépendantes
Première partie (9 points)
DECO, entreprise de décoration, a effectué les opérations suivantes :
Le 1er juillet achat de tissu chez le fournisseur LUMINO. La facture comporte un rabais de 5 % et une remise de 10 %. DECO règle systématiquement par chèque à réception les factures LUMINO. Ce dernier inclut un escompte de 2 %. Le port HT s’élève à 10 € HT. Le taux de TVA = 19,6 %. Le net à payer est de 994,05 €.
Le 2 juillet, achat de tissu : 2 392 € TTC.
Le 3 juillet, achat de tringles à rideaux, brut : 230 € HT, le fournisseur accorde une remise de 8 %.
Le 5 juillet, achat de fils : 60 € HT.
Le 10 juillet, vente de rideaux complets : 956,80 € TTC (dont remise de 5 %).
Le 15 juillet, vente de rideaux complets : 837,20 € TTC (dont port 20 € HT).
Le 20 juillet, achat de timbres poste : 100 €.
Le 26 juillet, achat de cadeaux pour les clients 200 objets à 15 € HT.
Le 29 Reçu la facture d’électricité 900 € HT et du téléphone 450 € HT.
Travail
Présenter la facture du 1er juillet (annexe 1).
Enregistrer au journal toutes les opérations décrites.
Deuxième partie (6 points)
Vous disposez de la balance par soldes de l’entreprise Alpha :
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Soldes |
Soldes |
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Débiteurs |
Créditeurs |
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Achats de marchandises |
221 700 |
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Autres achats |
6 700 |
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Banque |
1 500 |
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Capital |
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95 000 |
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Charges exceptionnelles |
200 |
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Charges externes |
1 250 |
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Charges financières |
500 |
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Charges sociales |
1 800 |
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Clients |
2 340 |
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Dettes fiscales et sociales |
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2 390 |
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Emprunts |
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40 000 |
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Fonds commercial |
90 000 |
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Fournisseurs |
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22 800 |
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Fournisseurs d'immobilisations |
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1 500 |
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Impôts, taxes, versements assimilés |
2 100 |
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Matériel de transport |
25 000 |
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Matériel industriel |
32 000 |
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Matériel informatique |
10 000 |
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Produits exceptionnels |
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100 |
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Produits financiers |
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450 |
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Réserves |
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2 000 |
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Salaires et traitements |
4 200 |
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Stock de marchandises |
7 600 |
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Variation de stocks |
800 |
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Ventes de marchandises |
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243 450 |
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Totaux |
407 690 |
407 690 |
Travail
Dresser le bilan (annexe 2) et le compte de résultat (annexe 3).
Troisième partie (5 points)
L'entreprise TROTTI fabrique et vend des trottinettes. Son activité est régulière et est repartie sur l’année. Le prix de vente d’une trottinette est de 150 €. Les charges variables annuelles totales se montent à 9 000 000 €. Les charges fixes annuelles s’élèvent à 2 500 000 €. L’activité annuelle est de 120 000 trottinettes produites et vendues.
Travail
Calculer le résultat annuel.
Calculer la marge unitaire sur coût variable.
Donner le taux de marge sur coût variable.
Déterminer le seuil de rentabilité.
À quelle date est-il atteint ?
Annexe 1 : Facture du 1er juillet
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Tissu |
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-Rabais 5 % |
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-Remise 10 % |
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Net commercial |
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Escompte 2 % |
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Net financier |
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Port |
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Montant HT |
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TVA 19,60 % |
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Net à payer |
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Annexe 2 : Bilan
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ACTIF |
PASSIF | ||
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Actif immobilisé |
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Capitaux propres |
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Total I |
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Total I |
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Actif circulant |
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Dettes |
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Total II |
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Total II |
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TOTAL Général |
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TOTAL Général |
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Annexe 3 : compte de résultat
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CHARGES |
PRODUITS | ||
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Charges d'exploitation |
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Produits d'exploitation |
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Charges financières |
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Produits financiers |
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Charges exceptionnelles |
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Produits exceptionnels |
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Bénéfice |
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Perte |
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Total général |
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Total général |
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