Faculté des sciences économiques et de gestion
LICENCE 2 AES
CONTRÔLE
COMPTABILIté financière et comptabilité de gestion
11 décembre 2006
Document autorisé : liste du plan comptable. Durée : 1 heure 30
Calculatrice autorisée.
Cours de M. Didier KLODAWSKI
Les différentes parties sont indépendantes
I - Vous disposez de la balance par soldes d’une entreprise :
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Achats de marchandises |
420 600 |
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Achats non stockés |
5 790 |
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Banque |
2 500 |
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Capital |
100 000 |
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Charges exceptionnelles |
170 |
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Charges financières |
480 |
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Charges sociales |
1 700 |
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Clients |
2 340 |
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Dettes fiscales et sociales |
2 390 |
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Emprunts |
40 000 |
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Fonds commercial |
85 000 |
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Fournisseurs |
22 800 |
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Fournisseurs d'immobilisations |
1 500 |
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Impôts, taxes, versements assimilés |
2 000 |
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Matériel de transport |
32 500 |
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Matériel industriel |
35 000 |
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Matériel informatique |
12 000 |
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Produits exceptionnels |
950 |
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Produits financiers |
700 |
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Réserves |
2 000 |
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Salaires et traitements |
3 590 |
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Services extérieurs |
1 450 |
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Stock de marchandises |
4 600 |
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Variation des stocks |
700 |
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Ventes de marchandises |
440 080 |
Dressez le bilan (4 pts) et le compte de résultat (4 pts).
II – MITY est une entreprise de décoration. Elle achète des matières premières (des tissus, des tringles à rideaux etc.) et vend des rideaux complets. Cette entreprise a effectué les opérations suivantes :
Le 2 décembre achat de tissu chez le fournisseur LUMINO. La facture comporte un rabais de 2 % et une remise de 10 %. MITY règle systématiquement par chèque à réception les factures LUMINO. Ce dernier inclut un escompte de 3 %. Le port HT s’élève à 90 € HT. Le taux de TVA = 19,6 %. Le net à payer est de 2 665,70 €.
Le 3 décembre, achat de tissu : 3 500 € HT.
Le 5 décembre, achat de tringles à rideaux, brut : 2 300 € HT, le fournisseur accorde une remise de 12 %.
Le 7 décembre, achat de fils : 600 € HT.
Le 12 décembre, vente de rideaux complets : 861,12 € TTC (dont remise de 10 %).
Le 13 décembre, 3 tringles à rideaux sont retournées au fournisseur pour mauvaise finition, prix tarif unitaire : 26 € HT, avoir reçu le 14 décembre.
18 décembre, achat de fournitures de bureau : 230 € HT.
Le 24 décembre, achat de timbres poste : 100 €.
Le 28 décembre, achat de cadeaux pour les clients 200 objets à 15 € HT.
Le 29 réception de la facture d’électricité 900 € HT et du téléphone 450 € HT.
Présentez la facture du 2 décembre (3 pts).
Enregistrez toutes les
opérations décrites au journal de l’entreprise (9 pts).
BILAN (à rendre avec la copie)
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ACTIF |
PASSIF | ||
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Actif immobilisé |
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Capitaux propres |
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Résultat |
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Total I |
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Total I |
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Actif circulant |
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Dettes |
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Total II |
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Total II |
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TOTAL Général |
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TOTAL Général |
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Compte de résultat (à rendre avec la copie)
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CHARGES |
PRODUITS | ||
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Charges d'exploitation |
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Produits d'exploitation |
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Charges financières |
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Produits financiers |
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Charges exceptionnelles |
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Produits exceptionnels |
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Bénéfice |
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Perte |
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Total général |
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Total général |
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Facture (à rendre avec la copie)
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Tissu |
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-Rabais 2 % |
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-Remise 10 % |
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Net commercial |
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Escompte 3 % |
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Net financier |
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Port |
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Montant HT |
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TVA 19,60 % |
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Net à payer |
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