Faculté des sciences économiques et de gestion
LICENCE 2 AES
CONTRÔLE – 17 décembre 2009
COMPTABILIté financière et comptabilité de gestion
Document autorisé : plan comptable Durée : 1 heure 30
Utilisation du téléphone portable interdite
Calculatrice autorisée.
Cours de M. Didier KLODAWSKI
TD de M. Abdelilah YASSINE
Et de M. Cheikh BALDE
Les différentes parties sont indépendantes
Première partie
Mademoiselle Adèle BRION a créé son entreprise individuelle le 2 avril N-2. Elle vous fournit la balance par soldes après inventaire au 31 décembre N :
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Soldes | |
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Débiteurs |
Créditeurs |
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Achats de marchandises |
33 950 |
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Amortissements du Mat de transport |
|
890 |
|
Amortissements du Mobilier |
|
90 |
|
Autres achats et services extérieurs |
2 340 |
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|
Banque |
320 |
|
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Capital |
|
75 000 |
|
Charges d'intérêt |
16 |
|
|
Clients |
3 450 |
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|
Dotations aux amortissements |
110 |
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Emprunts |
|
4 000 |
|
Fonds commercial |
60 000 |
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|
Fournisseurs |
|
1 230 |
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Matériel de transport |
12 600 |
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|
Mobilier |
4 152 |
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Réserves |
|
1 020 |
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Stocks de marchandises |
2 360 |
|
|
Variation des stocks |
120 |
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|
Ventes de marchandises |
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37 188 |
|
TOTAL |
119 418 |
119 418 |
La balance est classée par ordre alphabétique.
Travail (8 points)
I – Dressez le bilan et le compte de résultat au 31 décembre N (annexes à rendre).
II – Apportez une brève analyse.
Deuxième partie
L’entreprise BRION acquiert une machine au prix de 10 500 € HT le 20 avril N+1. Sa durée d’utilisation est de 5 ans. Elle est mise en service le 28 avril N+1. Sa valeur résiduelle au bout de la durée d’utilisation est nulle. L’entreprise décide que le critère d’amortissement répondant au mieux à la définition des avantages économiques attendus est le nombre d’unités produites. Il est prévu une production de :
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Exercice |
Unités produites |
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N+1 |
12 500 |
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N+2 |
42 000 |
|
N+3 |
52 000 |
|
N+4 |
51 000 |
|
N+5 |
42 500 |
Travail (4 points)
Remplissez le tableau d’amortissement (annexe à rendre).
Troisième partie
Le 1er octobre N+1, l’entreprise BRION envoie une facture à l’un de ses clients.
Montant brut HT des marchandises :............................. 8 200 €
Remise :............................................................................... 5 %
Rabais :................................................................................ 2 %
Port HT :............................................................................. 80 €
TVA :...................................................................... taux normal
Travail (8 points)
Terminez la facture (annexe à rendre)
Définissez les termes : remise, rabais et ristourne.
Enregistrez cette facture au journal de l’entreprise BRION.
Annexes à rendre avec la copie.
Bilan au 31 décembre N
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ACTIF |
PASSIF | ||||
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Actif immobilisé |
VB |
Amt et D |
VNC |
Capitaux propres |
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Fonds commercial |
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Capital |
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Matériel de transport |
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Réserves |
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Mobilier |
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Résultat |
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Actif circulant |
VB |
D |
VNC |
Dettes |
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Stock de marchandises |
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Emprunts |
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Clients |
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Fournisseurs |
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Banque |
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Total général |
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Total général |
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VB = Valeur Brute. Amt = Amortissements. D = Dépréciations.VNC = Valeur Nette Comptable = VB – Amt et D.
Compte de résultat au 31 décembre 2009
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CHARGES |
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PRODUITS |
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Charges d'exploitation |
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Produits d'exploitation |
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Achats de marchandises |
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Ventes de marchandises |
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Variation des stocks |
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Autres achats et services extérieurs |
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Dotations aux amortissements |
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Charges financières |
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Produits financiers |
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Charges d'intérêt |
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Charges exceptionnelles |
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Produits exceptionnels |
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Bénéfice |
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Perte |
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Total général |
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Total général |
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Tableau d’amortissement
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Année |
Base amortissable |
Taux |
Amortissement |
Valeur nette comptable |
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N+1 |
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N+2 |
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N+3 |
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N+4 |
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N+5 |
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FACTURE | |||
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Entreprise BRION |
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le 01/10/N+1 |
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Doit : Entreprise SOCHET |
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Désignation |
Quantité |
Prix unitaire |
Montant |
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Marchandises |
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Remise |
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Rabais |
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Net commercial |
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Port |
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Montant HT |
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TVA |
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Net à payer |
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Journal
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01/10/N+1 |
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visites
